PER individuel 2026 : plafond, déduction d'impôt et fiscalité

Comment fonctionne un PER individuel ?

Le PER individuel est un plan d'épargne retraite ouvert à toute personne majeure : vos versements volontaires sont, par principe, déductibles de votre revenu imposable dans la limite d'un plafond, et l'épargne reste bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas prévus par la loi. Vous versez quand vous le souhaitez, sans plafond de versement : seul l'avantage fiscal est plafonné.

Courtier en assurance, je travaille sur le PER d'assurance (fonds en euros, unités de compte, bénéficiaires désignés), pas sur le PER bancaire. Le plan comporte trois compartiments : versements volontaires, épargne salariale, cotisations obligatoires d'entreprise (anciens contrats « article 83 ») ; sur un PER individuel, les deux derniers ne sont alimentés que par transfert. Par défaut, l'épargne est en gestion pilotée « équilibré horizon retraite » : la part des supports risqués diminue à l'approche de la retraite.

Plafond PER 2026 : combien pouvez-vous déduire de vos impôts ?

Le plafond de déduction dépend de votre statut.

Le PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale) est de 47 100 € en 2025 et de 48 060 € en 2026. Pour un salarié, le plafond est diminué de certaines sommes, comme les cotisations obligatoires de retraite supplémentaire ou l'abondement de l'employeur. Si vous êtes indépendant, voir aussi la protection des chefs d'entreprise et indépendants.

• Report sur 5 ans : la part non utilisée des plafonds 2026 et suivants reste utilisable 5 ans ; celle de 2024 jusqu'en 2027, celle de 2025 jusqu'en 2028. Le report n'est pas ouvert au travailleur non salarié qui déduit au titre de l'article 154 bis.
• Couples mariés ou pacsés imposés ensemble : ils peuvent mutualiser leurs plafonds (case 6QR de la déclaration).
• Option de non-déduction, à signaler à l'assureur à chaque versement : rien n'est gagné à l'entrée, mais la part versements sera exonérée à la sortie en capital. Utile si vous n'êtes pas imposable.

Sortie du PER : capital ou rente, quelle fiscalité ?

À la retraite, vous récupérez votre PER en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère, éventuellement réversible, ou en combinant les deux ; l'épargne devient disponible lorsque vous liquidez votre retraite, ou à l'âge légal de départ. Les droits issus de versements obligatoires (compartiment 3) sont versés en rente, sauf si celle-ci est très faible.

Débloquer son PER avant la retraite : les 7 cas

Le PER peut être débloqué avant la retraite dans 7 cas : décès du conjoint ou du partenaire de PACS ; invalidité de 2e ou 3e catégorie du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire ; affection grave, handicap ou accident d'une particulière gravité d'un enfant à charge (cas ajouté par la loi n° 2026-492 du 12 juin 2026) ; surendettement ; fin des droits au chômage ; cessation d'une activité non salariée après liquidation judiciaire ; achat de la résidence principale (hors droits issus de versements obligatoires).

Pour les six « accidents de la vie », la part versements sort sans impôt ni prélèvements sociaux ; les gains supportent les prélèvements sociaux. Pour la résidence principale, la fiscalité est celle d'une sortie en capital.

Transférer un Madelin ou un PERP, et transmettre son PER

Un ancien PERP, Madelin ou article 83 peut être transféré vers un PER, avec des frais plafonnés à 5 % de l'épargne si le contrat a moins de 10 ans (règles au 22/10/2026) ; entre deux PER, le transfert est gratuit après 5 ans, et ses frais sont plafonnés à 1 % avant.

Au décès, avec un PER d'assurance, les sommes vont aux bénéficiaires désignés. Contrairement à l'assurance-vie, c'est votre âge au décès qui compte (règles en vigueur en 2026) :

• décès avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis 20 % jusqu'à 700 000 € de part taxable et 31,25 % au-delà ;
• décès à partir de 70 ans : droits de succession selon le lien de parenté, après un abattement global de 30 500 €.

Le conjoint et le partenaire de PACS sont exonérés. En rente viagère sans réversion, rien n'est transmis. Pour la clause bénéficiaire et la comparaison avec l'assurance-vie, voir transmission de patrimoine et succession.

Le PER est-il intéressant pour vous ?

Le PER est surtout intéressant si votre taux marginal d'imposition (TMI) est de 30 % ou plus et si vos revenus baisseront à la retraite. À titre d'illustration, avec le barème 2026 : une personne seule, 1 part, 50 000 € de revenu net imposable, qui verse 4 000 €, réduit son impôt de 1 200 € (TMI de 30 %). Un couple avec deux enfants, 3 parts, 90 000 € de revenu, qui verse 6 000 €, le réduit de 1 800 €.

Souvent pertinent aussi pour un travailleur non salarié au plafond élevé.

Rarement pertinent si vous n'êtes pas imposable, si vous aurez besoin de cette épargne avant la retraite pour un autre projet que la résidence principale, ou à 70 ans et plus. Si votre tranche à la retraite restera aussi élevée qu'aujourd'hui, l'avantage se réduit à un report d'impôt. Pour une épargne disponible, l'assurance-vie est souvent complémentaire ; pour une vue d'ensemble, voir comment préparer sa retraite.

Le PER dans les Alpes-Maritimes : ce qui compte ici

Dans les Alpes-Maritimes comme ailleurs, un PER se décide d'abord sur votre tranche d'imposition, puis sur l'écart entre vos revenus d'aujourd'hui et votre future pension. Si vous travaillez comme cadre ou ingénieur à Sophia Antipolis, technopole qui compte près de 45 000 salariés selon l'AFP (janvier 2026), ou à Nice, vérifiez d'abord si votre tranche atteint 30 % : c'est là que la déduction pèse le plus.

L'écart à combler mérite d'être chiffré. Fin 2024, la pension mensuelle moyenne servie par le régime général aux 274 464 retraités qui résident dans le département était de 882 € bruts, selon l'Assurance retraite. Cette moyenne ne comprend ni la retraite complémentaire ni les autres régimes, et elle inclut des carrières incomplètes : elle ne dit pas ce que vous toucherez, seulement pourquoi le calcul vaut d'être fait.

Les erreurs fréquentes avec un PER

L'erreur la plus fréquente est de voir la déduction comme un gain définitif : c'est un report d'imposition, puisque les versements déduits seront imposés à la sortie.

• Verser sans regarder son plafond. L'excédent n'est pas déductible.
• Garder le profil de gestion par défaut sans le comprendre.
• Négliger la clause bénéficiaire, qui détermine qui reçoit l'épargne en cas de décès.

Comment je travaille sur votre PER

Au premier rendez-vous, ou lors de l'étude retraite offerte, je recueille votre situation complète (famille, revenus, patrimoine, projets, fiscalité), votre avis d'impôt et vos anciens contrats. Je vous fais une proposition au même rendez-vous ou au suivant. Mon conseil est formalisé par écrit (fiche d'information et de conseil, document d'informations clés) et signé électroniquement ; je fais ensuite un bilan annuel.

Les frais sur versements varient selon les contrats, les supports et les compagnies ; ils figurent dans les documents du contrat. Je suis rémunéré par une commission incluse dans le contrat ; des honoraires ou frais de dossier sont possibles et annoncés à l'avance. Mon parcours et les compagnies avec lesquelles je travaille : le cabinet AMB Courtage.

Ce que je ne peux pas vous promettre

Trois choses ne dépendent pas de moi :

• Des règles fiscales stables. Trois règles ont changé en 2026 ; votre sortie aura lieu dans plusieurs années, sous des règles inconnues aujourd'hui.
• Un rendement. Les unités de compte peuvent perdre de la valeur, et le rendement du fonds en euros n'est pas connu à l'avance.
• Que le PER vous convient. S'il n'est pas adapté à votre situation, je vous le dirai, même si cela veut dire ne rien souscrire.

Questions fréquentes

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Je réponds dans la journée, du lundi au vendredi de 9 h à 19 h.

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