PER : verser avant le 31 décembre, ce que la déduction rapporte vraiment selon votre tranche

La date qui compte : le 31 décembre

Un versement sur un PER se déduit des revenus de l'année au cours de laquelle il est effectué, dans la limite de votre plafond (Service-public.fr). Un versement fait en décembre 2026 réduit donc l'impôt calculé en 2027 sur vos revenus 2026. Un versement fait le 2 janvier 2027 compte pour l'année suivante.

Le BOFiP précise qu'il s'agit des sommes « effectivement versées sur le plan ». En pratique, un virement ou un prélèvement met quelques jours à être traité. Chaque assureur fixe ses propres délais de fin d'année : demandez le vôtre, et ne gardez pas votre versement pour les tout derniers jours de décembre.

Au printemps 2027, vous reporterez le montant versé sur votre déclaration de revenus, cases 6NS, 6NT ou 6NU selon le déclarant.

Combien pouvez-vous déduire en 2026 ?

Seul l'avantage fiscal est plafonné : vous pouvez verser davantage, mais l'excédent ne sera pas déduit.

Le PASS est le plafond annuel de la Sécurité sociale : 47 100 € en 2025 et 48 060 € en 2026. Pour un salarié, le plafond est diminué de certaines sommes, comme les cotisations obligatoires de retraite supplémentaire versées par l'entreprise. Si vous êtes indépendant, voir aussi la page chefs d'entreprise et indépendants.

Où trouver votre plafond

Votre plafond personnel pour les versements de 2026 est indiqué sur votre avis d'impôt 2026, celui qui porte sur vos revenus 2025, dans la partie consacrée au plafond épargne retraite (Service-public.fr). Il tient compte des plafonds des années précédentes que vous n'avez pas utilisés.

Les plafonds non utilisés se reportent désormais sur 5 ans

La loi de finances pour 2026 a allongé le report de 3 à 5 ans. La part non utilisée du plafond 2026, et des années suivantes, restera utilisable pendant 5 ans. Les plafonds 2024 et 2025 gardent l'ancienne règle : ils expirent en 2027 et en 2028. Si vous êtes marié ou pacsé, vous pouvez aussi demander à utiliser le plafond de votre conjoint (case 6QR de la déclaration).

À partir de 70 ans, plus de déduction

Depuis le 1er janvier 2026, les versements faits à compter du jour de vos 70 ans ne sont plus déductibles. Vous pouvez toujours verser. En contrepartie, la part correspondant à ces versements est traitée à la sortie comme des versements non déduits.

5 000 € versés : ce que vous économisez selon votre tranche

L'économie d'impôt est, en première approche, égale au montant déduit multiplié par votre taux marginal d'imposition (TMI), c'est-à-dire le taux de la tranche la plus haute atteinte par vos revenus.

Ce tableau suppose que les 5 000 € restent entièrement dans la même tranche. Trois situations changent le résultat :

• Vous êtes près du bas de votre tranche. Si la déduction vous fait descendre dans la tranche inférieure, une partie seulement des 5 000 € est économisée au taux le plus haut.
• Vous bénéficiez de la décote. Pour les impôts modestes, l'économie réelle peut s'écarter du simple calcul « montant × tranche ».
• Vous avez des enfants à charge. La tranche s'apprécie par part de quotient familial, et le plafonnement de l'avantage lié aux enfants peut modifier le calcul.

Un versement fait en 2026 sera déduit des revenus 2026, imposés selon le barème que fixera la loi de finances pour 2027. Le projet déposé le 1er octobre 2026 garde les mêmes taux et relève les seuils de 2,1 % ; il peut encore évoluer d'ici son vote. Pour un calcul précis sur votre foyer, utilisez le simulateur de la page PER individuel, ou apportez votre avis d'impôt en rendez-vous.

À la sortie, l'impôt reprend une partie de ce qu'il a laissé

La déduction n'est pas un cadeau définitif. C'est d'abord un report d'impôt : les versements déduits aujourd'hui seront imposés quand vous récupérerez votre épargne.

• Sortie en capital, en une ou plusieurs fois. La part correspondant aux versements déduits est ajoutée à vos revenus de l'année et soumise au barème de l'impôt, sans abattement de 10 % et sans prélèvements sociaux. Les gains supportent un prélèvement forfaitaire de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026 : 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux.
• Sortie en rente viagère. Si vos versements ont été déduits, la rente est imposée comme une pension de retraite, après abattement de 10 %. S'ils n'ont pas été déduits, seule une fraction de la rente est imposée, selon votre âge au premier versement : 70 % avant 50 ans, 50 % de 50 à 59 ans, 40 % de 60 à 69 ans, 30 % à partir de 70 ans. Les prélèvements sociaux de 18,6 % portent sur une fraction de la rente.

Cas type : 5 000 € versés à 30 %, récupérés en capital

Ce cas type est une illustration, pas le cas d'un client. Vous versez 5 000 € en décembre 2026, avec une tranche à 30 %. Votre impôt 2027 baisse de 1 500 €. Supposons qu'à la retraite cette épargne vaille 6 500 €, soit 5 000 € de versements et 1 500 € de gains. Cette valeur est une hypothèse de calcul, ni une prévision ni une promesse : investie en unités de compte, l'épargne peut aussi valoir moins que ce que vous avez versé. Vous retirez tout en capital, en une fois.

La lecture est simple. Si votre tranche à la retraite est plus basse qu'aujourd'hui, une partie de l'économie vous reste définitivement. Si elle est la même, la déduction n'a fait que décaler l'impôt dans le temps. Si elle est plus haute, vous rendez plus que vous n'avez gagné. Dans tous les cas, les gains sont imposés.

Deux précisions. Ajouter 5 000 € à vos revenus d'une seule année peut vous faire changer de tranche : retirer le capital en plusieurs fois peut l'éviter. Et ce calcul repose sur les règles de 2026 : celles qui s'appliqueront à votre sortie ne sont pas connues aujourd'hui.

Un argent bloqué jusqu'à la retraite, sauf sept cas

L'épargne d'un PER devient disponible à l'âge légal de départ à la retraite ou quand vous liquidez votre pension. Avant, elle ne peut être débloquée que dans sept cas :

• décès de votre conjoint ou partenaire de PACS ;
• invalidité de 2e ou 3e catégorie de vous-même, de vos enfants, de votre conjoint ou partenaire ;
• affection grave, handicap ou accident d'une particulière gravité d'un enfant à charge ;
• surendettement ;
• fin de vos droits au chômage ;
• cessation d'une activité non salariée après une liquidation judiciaire ;
• achat de votre résidence principale.

Pour les six premiers cas, la part versements sort sans impôt sur le revenu ni prélèvements sociaux ; les gains supportent les prélèvements sociaux. Pour l'achat de la résidence principale, la fiscalité est celle d'une sortie en capital. Si vous pensez avoir besoin de cet argent pour un autre projet, une voiture, des travaux, une aide à un enfant, le PER n'est pas le bon endroit. L'assurance-vie reste disponible à tout moment.

L'option de non-déduction : pour qui ?

Vous pouvez renoncer à déduire un versement. Il faut le signaler à l'assureur au moment de chaque versement. Vous ne gagnez rien sur l'impôt de l'année, mais la part versements sortira sans impôt sur le revenu ni prélèvements sociaux en cas de sortie en capital ; seuls les gains seront imposés.

Cette option se discute surtout si vous n'êtes pas imposable, ou si votre tranche est à 11 % et que vous pensez avoir une tranche plus élevée à la retraite. Elle se décide versement par versement, avant de verser, pas après.

Ce que je peux faire pour vous, et ce que je ne fais pas

Je suis courtier en assurance. Je travaille sur le PER d'assurance, ouvert auprès d'une compagnie, pas sur le PER bancaire. Avec votre avis d'impôt, je peux vérifier votre plafond disponible, estimer votre tranche pour 2026, chiffrer l'économie d'un versement et ce que l'impôt reprendrait à la sortie selon plusieurs hypothèses. Je peux aussi comparer des contrats de plusieurs compagnies et relire un PER que vous avez déjà.

Je ne remplace ni votre expert-comptable ni un avocat fiscaliste. Pour un indépendant dont le bénéfice 2026 n'est pas encore arrêté, ou pour une situation fiscale complexe, le calcul se fait avec eux. Pour le fonctionnement général du plan, voir la page PER individuel ; pour une vue d'ensemble, comment préparer sa retraite.

Ce que je ne peux pas vous promettre

• Je ne peux pas vous dire quelle sera votre tranche d'imposition à la retraite, ni quelles règles fiscales s'appliqueront à votre sortie. Le calcul se fait sur des hypothèses, que je vous montrerai.
• Je ne peux pas vous garantir que votre épargne vaudra plus que vos versements. Les unités de compte peuvent perdre de la valeur ; seul le fonds en euros comporte une garantie du capital, brute ou nette de frais selon le contrat.
• Je ne vous conseillerai pas forcément de verser cette année. Si vous n'êtes pas imposable, si votre tranche est à 11 % ou si vous risquez d'avoir besoin de cet argent avant la retraite, la bonne réponse peut être de ne rien verser sur un PER, ou de verser ailleurs.

Par où commencer, concrètement

• Cette semaine : retrouvez votre avis d'impôt 2026 et notez votre plafond pour les versements de 2026.
• Avant le 30 novembre : estimez vos revenus 2026 et repérez votre tranche dans le barème ci-dessus. Regardez si vous êtes près d'un changement de tranche.
• Début décembre : si vous versez, demandez à votre assureur sa date limite de prise en compte pour 2026, et décidez si vous déduisez ou non ce versement.
• Au printemps 2027 : vérifiez le montant déclaré en cases 6NS à 6NU, et la case 6QR si vous utilisez le plafond de votre conjoint.
• Si vous avez un doute : prenez rendez-vous avec votre avis d'impôt. Le premier rendez-vous est sans engagement.

Un versement sur un PER se décide sur trois chiffres : votre tranche aujourd'hui, votre tranche probable à la retraite, et la date à laquelle vous aurez besoin de cet argent. Le 31 décembre n'en est qu'un quatrième.

Questions fréquentes